Účetnictví PROFI

Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance

28.3.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…

341 - Daň z příjmůGarance

26.2.2025, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtují se zde zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických a fyzických osob, které vedou účetnictví. Od roku 2023 i zálohy na daň z neočekávaných zisků. Ke konci rozvahového dne se na tomto účtu zaúčtuje závazek účetní jednotky ze splatné daně k finančnímu…

Dar vyřazeného automobilu jednateliGarance

26.2.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s r.o. by chtěla vyřadit z majetku a darovat jednateli osobní automobil, který on bude dále používat pro své soukromé účely. Tento automobil je již odepsaný, má tedy nulovou zůstatkovou cenu. Jaký by měl být postup s ohledem na DPH, daň z příjmu…

Nová povinnost oznámit kontaktní osobu podle AML zákona - lhůta do 3. března, prodlouženo do 10. března 2025Garance

25.2.2025, Mgr. Ing. Vladimír Šefl, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poznámka redakce: Finanční analytický úřad prodloužil dne 27. února lhůtu pro splnění povinnosti oznámit kontaktní osobu na 10. března 2025.

Způsob nastavení transferových cen při obchodních transakcích se spojenými osobamiGarance

20.2.2025, Ing. Ludmila Klimešová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

13.2.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…

Pojistné u OSVČGarance

12.2.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…

Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance

11.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. návazné ukázky vyplněného…

Položky snižující zdanění FOGarance

11.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Přijatá zahraniční faktura za minulé účetní období po již schváleném výsledku hospodařeníGarance

3.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V srpnu roku 202X jsem do účtárny obdržela přijatou fakturu ze Švédska vystavenou v srpnu 202X ve výši 15 878 € za 2 dopravy nadrozměrných nákladů, které se uskutečnily v srpnu 202X-1 (plátce/plátce a právnické osoby). Podám dodatečné DPPO za rok 202X-1 (vratka…

Vrácení příplatku mimo ZKGarance

30.12.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba pořídila pozemek před více než 5 lety za 2 mil Kč. Tento pozemek vložila jako příplatek mimo ZK do s. r. o. Reprodukční pořizovací cena (hodnota znaleckého posudku) pozemku je 3 mil Kč, tedy příplatek do vlastního kapitálu je 3 mil Kč. V případě,…

Vklad kryptoměnyGarance

17.12.2024, Ing Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní kryptoměnu (na RČ), tu vloží do společnosti s.r.o. V den vkladu se tento vklad ocení například dle tří až pěti burz. Pro společnost zatím není předmětem daně, pro fyzickou osobu je předmětem daně rozdíl oceněné hodnoty vkladu a nákupní…

Výměna panelů na fotovoltaické elektrárněArchiv

10.12.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2012 pořídila OSVČ fotovoltaickou elektrárnu, kdy technologickou část začala odepisovat po dobu 240 měsíců. V letošním roce tj. po 12 letech došlo k výměně poloviny panelů, protože původní panely již nedosahovaly požadovaného výkonu cca o…

Finanční leasing hmotného majetku u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční leasing u automobilu s omezením daňových výdajůGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat omezením uplatnění daňových výdajů finančního leasingu (dále FL), které platí od 1. 1. 2024 pro většinu osobních automobilů, a to z pohledu leasingového uživatele, který je poplatníkem vedoucím daňovou…

Finanční leasing ve zvláštních případech v daňové evidenciGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující rozbor navazuje na související články  Finanční leasing úvod do problematiky ,  Finanční leasing hmotného majetku  a  Finanční leasing automobilu s omezením daňových výdajů , které se zaměřují na neúčtující podnikatele, resp. podnikatele vedoucí…

Finanční leasing v daňové evidenci - úvod do problematikyGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční leasing patří v daňové problematice k těm nejproblémovějším oblastem. Není to proto, že se tento způsob financování nákupu majetku poměrně hodně používá, ale z důvodu nutnosti dodržování pravidel, která zákon o daních z příjmů stanoví pro daňovou…

Účtování a zdanění multisport karty v roce 2024Archiv

24.10.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel – plátce DPH – pořizuje zaměstnancům v roce 2024 multisport karty. V souladu s vnitropodnikovou směrnicí je manažerům proplácena plná částka 1 100 Kč měsíčně, ostatním pozicím zaměstnavatel přispívá 500 Kč měsíčně a 600 Kč je strháváno ze mzdy.…

Oprava a údržba budovyArchiv

26.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě, kdy dochází k údržbě nebo opravě dlouhodobého hmotného majetku máme účtovat jako technické zhodnocení nebo musí být účtováno jako přímý náklad? Například výměna zářivek za Led osvětlení v hodnotě přesahující 80 tis. Kč. Kdyby se jednalo jednoznačně…

Účetní závěrka - Komplexní formulář účetní závěrky ve zkráceném rozsahu ke stažení - podvojné účetnictvíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si komplexní formulář účetní závěrky ve zkráceném rozsahu pro podnikatele účtující v podvojném účetnictví. Tradiční formulář účetní závěrky pro podnikatele ve zkráceném rozsahu se skládá z rozvahy, výkazu zisků a ztrát ve zkráceném…

Účetní závěrka pro podnikatele vedoucího daňovou evidenci ke staženíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si formulář účetní závěrky pro podnikatele vedoucí daňovou evidenci.

Účetní závěrka pro podnikatele účtujícího v účetnictví v plném znění - němčina - ke staženíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si formulář účetní závěrky pro podnikatele účtujícího v účetnictví v plném znění v němčině.

Účetní závěrka - Komplexní formulář účetní závěrky v plném rozsahu ke stažení - podvojné účetnictvíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si komplexní formulář účetní závěrky pro podnikatele účtující v podvojném účetnictví. Tradiční formulář účetní závěrky pro podnikatele v plném rozsahu se skládá z rozvahy, výkazu zisků a ztrát a cash flow v plném…

Účetní závěrka pro podnikatele účtujícího v účetnictví v plném znění - angličtina - ke staženíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si formulář účetní závěrky pro podnikatele účtujícího v účetnictví v plném znění v angličtině.

Účetní závěrka pro podnikatele účtujícího v účetnictví ve zkráceném rozsahu - angličtina - ke staženíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si formulář účetní závěrky pro podnikatele účtujícího v účetnictví ve zkráceném rozsahu v angličtině.

Účetní závěrka - Komplexní formulář účetní závěrky ve zkráceném rozsahu pro obchodní korporace ke staženíGarance

6.9.2024, ASPEKT HM s.r.o., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stáhněte si komplexní formulář účetní závěrky ve zkráceném rozsahu pro obchodní korporace. Formulář účetní závěrky pro obchodní korporace ve zkráceném rozsahu se skládá z rozvahy, výkazu zisků a ztrát ve plném…

Automobil - pořízení směnouGarance

1.8.2024, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Christian Žmolík, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přerušení odpisůArchiv

1.8.2024, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je postup a jak by se nám promítlo přerušení odpisů majetku v účetní závěrce a hospodářském výsledku?

Automobil - pořízení po pronájmuGarance

31.7.2024, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Christian Žmolík, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba může ke své činnosti používat vozidlo, které má pronajato na základě smlouvy o nájmu dopravního prostředku uzavřené podle § 2321 a násl. OZ. V nájemní smlouvě anebo po jejím uzavření může být sjednána kupní smlouva podle ustanovení § 2079 a…

Automobil - mýtné a poplatky za používání pozemních komunikacíGarance

30.7.2024, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Ing. Christian Žmolík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zpoplatnění obecného užívání pozemních komunikací a druhy zpoplatnění stanoví § 20 zákona č. 13/1997 Sb., v platném znění. Podle tohoto ustanovení je zpoplatněno používání pozemních komunikací mýtným anebo časovým poplatkem. Pozemní komunikace, jejichž užití…

Přepočet cizích měn na českou měnu v daňové evidenciGarance

29.7.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na osoby, které vedou daňovou evidenci, a nejsou tudíž účetní jednotkou ve smyslu předpisů o účetnictví, se prioritně účetní předpisy nevztahují. Tyto osoby jsou povinny přepočítávat cizí měnu na českou měnu v souladu se zákonem o daních z příjmů. Zákon o…

Pozemky v daňové evidenciGarance

26.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.

Úroky u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

25.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou úroků ve vazbě na jejich daňovou uznatelnost, a to se zaměřením na poplatníky, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.

Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance

25.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu  Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…

Stravování zaměstnancůArchiv

24.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:

Vklad závodu s následným vrácením příplatkuArchiv

11.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.

Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových výdajích neúčtujících podnikatelůGarance

30.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:

Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance

24.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…

Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance

22.5.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…

Automobil - pořízení koupíGarance

17.5.2024, Ing. Christian Žmolík, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciArchiv

10.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…

Vzdělávání zaměstnancůArchiv

7.5.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmArchiv

6.5.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníArchiv

29.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Odpisy nehmotného majetkuArchiv

25.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Technické zhodnocení nájemceArchiv

16.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci 2023 bylo provedeno technické zhodnocení na najatém majetku. Souhlas s provedením a s odpisem tohoto technického zhodnocení byl udělen dodatečně ale až v lednu 2024. Technické zhodnocení bylo dokončeno a uvedeno do užívání nájemcem ke dni 28. 12.…

Pacht obchodního závoduGarance

26.3.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Promlčecí doba fakturyGarance

26.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V letošním roce v rámci odsouhlasení našich závazků nám sdělila dodavatelská firma, která nám dodává zdravotnické zboží, že evidují námi neuhrazené faktury. Dvě faktury jsou z roku 2019, splatnost duben a červen 2019, třetí faktura byla vystavená v roce 2020…

Cestovní náhrady u zaměstnanců a podnikatelů vedoucích daňovou evidenciArchiv

12.3.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností výdajů spojených s pracovními cestami, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů. Z hlediska účtování cestovních náhrad se zde zaměříme především na podnikatele vedoucí daňovou evidenci.…

Účtování nákupu benefitůArchiv

22.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud firma v roce 2023 nakoupila benefit od společnosti SPA, na wellnes jako odměnu 2 zaměstnancům, ale je to na období 2024, jak se zaúčtuje v roce 2023 a jak v roce 2024? A bude to podle pravidel od 1. 1. 2024, přestože poukaz zaměstnanci obdrží ještě…