Účetnictví PROFI

Daňová opravná položka za dlužníkem v insolvenčním řízeníGarance

15.8.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 31. 12. 2023 evidujeme pohledávky, o kterých je účtováno do výnosů. Pohledávky jsou více jak 18, 30 měsíců po splatnosti, nejsou promlčené.

Vliv aktivního vymáhání pohledávek na tvorbu opravných položekGarance

13.3.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 8a odst. 2 ZoR– V určitých případech lze opravné položky k pohledávkám tvořit jen v případě aktivního vymáhání, tj. bylo-li zahájeno:

Opravné položky k pohledávkámGarance

27.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…

Pohledávka, tvorba opravné položky, odpisGarance

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pohledávka za zboží ve výši 422 000 Kč, splatná 14. 9. 2020 (proúčtováno do výnosu, nespojená osoba).

Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance

17.8.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance

9.5.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přihlášení pohledávek do insolvenčního řízeníArchiv

10.11.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak přihlásit pohledávky dlužníka do insolvenčního řízení, a jak vytvořit tvorbu a zaúčtování opravné položky v roce a dalších letech po přihlášení? Pohledávky jsou z 07/2022 a 08/2022 ve výši 350 000 Kč. Úpadek dlužníka byl vynesen Usnesením soudu na základě…

Rezerva na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelůGarance

12.8.2022, Ing. Michala Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato rezerva je daňově uznatelná pouze pro nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013.Zákon o odpadech (č. 185/2001 Sb.), přijal s účinností od 1. 1. 2013 úpravu uvedenou v § 37p – Financování nakládání s elektroodpadem…

RezervyGarance

10.8.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Rezervy jsou jedním ze základních nástrojů zásady opatrnosti v pasivech rozvahy. Zásada opatrnosti je definována v zákoně o účetnictví následovně:

Zaúčtování pohledávky SberbankGarance

28.7.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Investiční pobídkyGarance

26.4.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky k pohledávkámArchiv

15.3.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme nezaplacené pohledávky za 300 000 Kč, chceme k nim vytvořit opravné položky, ale v roce 2021 již dojde k promlčení celé pohledávky, od data splatnosti uplyne více jak 36 měsíců. Minulý rok jsme bohužel netvořili opravné položky, protože jsme se o…

Odpis nedobytných pohledávekArchiv

25.1.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručeným omezeným eviduje ve svém účetnictví tyto pohledávky za odběrateli:

Odpis pohledávkyArchiv

10.3.2021, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku splatnou 26. 12. 2017 na 31 237 EUR do Spojených arabských emirátů. Jak ji odepsat nebo zaúčtovat a do jakého období? Odběratel již zanikl.

§ 10a ZoRGarance

4.2.2021, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 10 ZoR Ostatní rezervyGarance

3.2.2021, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky u zahraničních pohledávek nabytých postoupením a povinnost účtování do výnosůArchiv

29.12.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český subjekt bude nabývat postoupené pohledávky vzniklé v zahraničí. Pokud by byly tyto pohledávky při svém vzniku v zahraničí účtovány do výnosů a nebyly příjmem osvobozeným a ani nebyly zahrnovány do základu daně zvláštní sazbou, splňuje to podmínku…

RezervyGarance

22.7.2020, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme vybrané oblasti účtování rezerv s tím, že současně upozorňujeme na souvislosti daňové, tj. kdy je tvorba rezervy daňově účinným nákladem a čerpání zvyšuje základ…

Tvorba opravných položek v průběhu rokuGarance

8.6.2020, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze tvořit daňové opravné položky k 30. 6. a 31. 12 daného roku? Souvisí to s tím, že pohledávky budou na konci roku promlčené (3 roky) a nemohli bychom využít tvorbu daňové opravné položky podle § 8a ZoR do stoprocentní…

Účtování zemní práce - revitalizace potokaArchiv

11.2.2020, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak zaúčtovat zemní práce (55 275 Kč) + přeprava stroje na podvalníku (7 000 Kč)? Jedná se o zemní práce = prohloubení a čištění od bahna v místě vtékání potoka do rybníku (přes léto vyschlo) a bylo nutné průtok obnovit. Revitalizace potoka byla částečně…

§ 6 ZoR Rezervy v pojišťovnictvíGarance

27.1.2020, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Insolvenční zákonná opravná položka v případě popření pohledávky a její časově správné vytvořeníArchiv

27.8.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2018 právnická osoba vytvořila 100 % daňovou opravnou položku k pohledávce podle § 8 ZoR. Pohledávka byla včas přihlášena u insolvenčního soudu. V červnu 2019 tuto pohledávku insolvenční správce popřel. Jak to bude se zákonnou opravnou položkou a odpisem…

Odpis pohledávky a daňová opravná položkaArchiv

16.7.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš systém pracuje v oblasti odpisů pohledávek odjakživa tak, že v případě, kdy by po vytvoření stoprocentní daňové opravné položky k pohledávce měl ihned následovat plný daňový odpis pohledávky (na celou její částku), tak se vytvoření a zrušení této opravné…

Opravná položka k pohledávceArchiv

19.3.2019, Ing. Marie Pitková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V s. r. o. účtujeme o pohledávkách. V roce 2015 jsme vystavili fakturu do Itálie v hodnotě 3 549 EUR, tj. 95 929,47 Kč. Její splatnost byla 29. 8. 2015. Pohledávka nebyla dosud uhrazena. Žádné soudní řízení nebylo s italskou firmou zahájeno. K 31. 12. 2016…

Rezervy - na opravu hmotného majetkuGarance

22.1.2019, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní informace týkající se metodiky účtování tvorby a čerpání rezerv a jejich vliv na určení základu daně z příjmů jsou popsány v článku Rezervy, v němž se setkáme s pojmy účetní rezervy a též daňové (zákonné) rezervy.…

Nedobytná pohledávkaArchiv

17.4.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákazník ze třetí země si objednal zboží, kde uhradil pouze část ceny. Daňový doklad byl vystaven v březnu 2015 se splatností 30. 4. 2015. Zákazník sice několikrát slíbil úhradu, ale bylo zjištěno, že má finanční problémy a není v jeho silách pohledávku…

Odpis pohledávkyArchiv

13.12.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. eviduje pohledávku (uhrazenou zálohu na účtu 314) z roku 2010 za konkrétním pachatelem, který na základě uhrazené zálohy měl dodat zboží, zboží nedodal, zálohu nevrátil. Jde o slovenského občana, teprve v roce 2017 Krajská prokuratura…

Opravné položky k pohledávceArchiv

16.11.2017, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma vytvořila k 31. 12. 2016 50% daňovou opravnou položku a 50% účetní opravnou položku k běžné pohledávce splatné k 22. 7. 2014 podle § 8a ZoR. V roce 2017 zrušila 50% účetní opravnou položku a vytvořila 50% zákonnou opravnou položku. K 22. 7. 2017…

§ 7 ZoR Rezerva na opravy hmotného majetkuGarance

25.7.2017, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 2 ZoRGarance

20.7.2017, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 1 ZoRGarance

18.7.2017, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změna účetního období a to z hospodářského roku na rok kalendářníArchiv

27.6.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost již několik let účtuje a zdaňuje hospodářský rok a to konkrétně od 1. 4. daného roku do 31. 3. roku následujícího. Nyní se vedení účetní jednotky rozhodlo o přechodu na účtování a zdaňování kalendářního roku, tj. od 1. 1. daného roku do 31. 12.…

Pohledávka uhrazena směnkou, kterou ale dlužník neuhradilArchiv

18.5.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2014 jsme fakturovali odběrateli zboží. K placení využíval směnky. Banku jsme požádali o eskont směnek. Jedna směnka k jedné faktuře se však vrátila z banky jako neproplacená. Tuto směnku se splatností 25. 3. 2014, která byla vystavena k faktuře splatné…

Daňová opravná položkaArchiv

17.5.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jaké výše se mohly tvořit daňové opravné položky v roce 2015 u pohledávek vzniklých a splatných do června roku 2014 v celkové výši 80 000 Kč (do 100 %)? V roce 2015 bylo zahájené exekuční řízení proti dlužníkovi. Do jaké výše se mohly tvořit daňové opravné…

Opravná položka k pohledávkámArchiv

2.3.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme a.s. a evidujeme pohledávku z roku 2011 ve výši 280 000 Kč, která byla řádně přihlášena u soudu. V červnu r. 2014 nabylo právní moci usnesení soudu, kdy soud schválil smír s výrokem, že žalovaná strana zaplatí do 31. 12. 2014 částku 140 000 Kč, druhou…

Odpis pohledávkyArchiv

29.12.2016, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (s. r. o.) uzavřela v minulosti (ještě za starého obchodního zákoníku) s nepodnikatelem smlouvu o půjčce, ve smlouvě bylo kromě úroků z půjčky a úroků z prodlení stanoveno, že když do určitého data nebude uhrazeno, bude účtována smluvní pokuta.…

§ 8b ZoR Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za cloGarance

13.9.2016, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 11c ZoR Zvláštní ustanovení o rezervě na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013Garance

8.9.2016, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 11a ZoR Obecná ustanovení o rezervě na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013Garance

30.8.2016, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 11b ZoR Výše rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013Garance

30.8.2016, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 3 ZoRGarance

17.8.2016, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem - účtováníArchiv

13.5.2016, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vlastníci fotovoltaické elektrárny. Dle zákona č. 165/2012 Sb. musíme hradit příspěvek na likvidaci solárních panelů. Z důvodu novely zákona o rezervách č. 221/2015 se dle § 11b ZoR má od roku 2015 začít tvořit rezerva na tuto likvidaci. Částku rezervy…

§ 8a ZoR Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám splatným po 31. prosinci 1994Garance

17.8.2015, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 8 ZoR Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízeníGarance

10.8.2015, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položky k pohledávkám ke stejnému dlužníkoviArchiv

7.5.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba opravné položky a insolvenceArchiv

24.4.2015, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má pohledávky, které přihlásila do insolvence v roce 2014. Doposud se insolvenční správce nevyjádřil, zda pohledávky přijal, či nikoliv. Firma podává daňové přiznání k dani z příjmů k 30.6.2015. Když nám insolvenční správce sdělí do podání daňového…

Změny zákona o rezervách se zaměřením na opravné položky k pohledávkámArchiv

28.1.2015, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

V úvodu je možno připomenout, že poslední změny zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”) byly vyvolány zákonem č. 267/2014 Sb., účinného od 1.1.2015. Současně je nutno odkázat na…

Schválené daňové změny roku 2015Archiv

22.1.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové předpisy jsou bohužel oblíbeným terčem politiků, zájmových skupin a lobbistů, takže velmi často podléhají změnám, v čemž jsou rekordmanem daně z příjmů. Specifická situace je u DPH, pro kterou platí v EU v zásadě jednotný systém určený předpisy „z…

§ 9 ZoR Rezerva na pěstební činnostGarance

16.11.2014, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 8c ZoRGarance

15.11.2014, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer