Ing. Zdenka Cardová, Ing. Jindřich Carda
Právní úprava:
-
Zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním
příspěvkem, ve znění pozdějších předpisů
-
Zákon č. 426/2011 Sb., o důchodovém spoření, ve znění
pozdějších předpisů (tzv. druhý pilíř)
-
Zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření, ve
znění pozdějších předpisů (tzv. třetí pilíř)
-
Zákon č. 397/2012 Sb., o pojistném na důchodovém spoření
-
Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a
příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů
-
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění
pozdějších předpisů, zejména:
-
ČÚS pro podnikatele
Popis operace:
Právní předpisy v současné době u nás nabízí několik možností,
jak si spořit na důchod:
Penzijní připojištění je forma spoření na důchod, která
platí již od roku 1994.
Od 1. ledna 2013 nabyly účinnosti dva zákony, jimiž se v České
republice v rámci důchodové reformy zavedly další doplňkové důchodové
systémy.
Důchodové spoření (druhý pilíř) je určen především osobám
ekonomicky aktivním.
Doplňkové penzijní spoření (třetí pilíř) je určen i
osobám ekonomicky neaktivním. Doplňkové penzijní spoření od roku 2013 nahrazuje
penzijní připojištění (penzijní připojištění však nezaniká a funguje pro
dosavadní účastníky dále).
Pro všechny doplňkové důchodové systémy v České republice je
společné:
-
jsou dobrovolné a různou formou podporovány státem
(daňové úlevy a poskytování příspěvků), avšak
-
dávky poskytované z těchto systémů nejsou státem
garantovány.
NahoruDůchodové spoření (druhý pilíř)
Účastníkem důchodového spoření se osoba stává dobrovolně,
avšak pokud se osoba již stane účastníkem důchodového spoření, nemůže ze
systému důchodového spoření vystoupit a musí v tomto systému zůstat až do
přiznání starobního důchodu ze základního důchodového pojištění a platit
pojistné na důchodové spoření.
Účastníkem důchodového spoření může být osoba starší 18 let, která
uzavře s penzijní společností smlouvu o důchodovém spoření, a to do konce
kalendářního roku, ve kterém dosáhne věku 35 let. Účastníkem může být
dále i osoba starší 35 let, která uzavře smlouvu o důchodovém spoření do šesti
měsíců od 1. ledna 2013 nebo do šesti měsíců ode dne, od kterého byla poprvé od
1. ledna 2013 poplatníkem pojistného na důchodové pojištění.
Účastníkem nemůže být osoba, které již byl přiznán starobní
důchod.
Účastníkem důchodového spoření může být i osoba, která je
účastníkem penzijního připojištění nebo doplňkového penzijního spoření.
Účastník platí pojistné na důchodové spoření (povinně a
nelze je přerušit), a to:
Pojistné na důchodové spoření vybírají orgány Finanční správy
České republiky (nikoliv okresní správy sociálního zabezpečení).
Plátcem pojistného na důchodové spoření v případě
zaměstnanců je zaměstnavatel (plátce daně z příjmů fyzických osob ze
závislé činnosti a z funkčních požitků, pokud je povinen vybírat nebo srážet
daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků).
Účastník důchodového spoření je povinen oznámit skutečnost, že je účastníkem
důchodového spoření, svému zaměstnavateli.
V návaznosti na zavedení pojistného na důchodové spoření byla
snížena sazba pojistného na důchodové pojištění pro poplatníky pojistného na
důchodové spoření, a to na:
Pro zaměstnance, kteří nejsou účastni důchodového spoření, sazba
nadále činí 6,5 % vyměřovacího základu.
Zaměstnanci bude tedy sráženo celkem 8,5 %, z čehož:
Pojistné na důchodové spoření v případě zaměstnanců se platí
měsíčně stejným způsobem, jako se platí zálohy na daň z příjmů ze závislé
činnosti a z funkčních požitků.
Má-li účastník důchodového spoření více zaměstnání nebo jde o
souběh zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti, platí se pojistné na
důchodové spoření ze všech těchto činností (v každé činnosti se stanoví
pojistný základ).
Účastníku důchodového spoření bude snížen jeho starobní
důchod (je to z důvodu, že část prostředků neodvádí do státního
rozpočtu).
Prostředky účastníka obhospodařuje penzijní společnost v
důchodových fondech. Důchod z důchodového spoření nevyplácí penzijní
společnost, ale pojišťovna, se kterou účastník důchodového spoření uzavřel
pojistnou smlouvu o pojištění důchodu (tato smlouva musí být napřed
registrována v Centrálním registru smluv). Účastník důchodového spoření může
pojistnou smlouvu o pojištění důchodu uzavřít, pokud mu je přiznán starobní
důchod (může jít i o předčasný starobní důchod). Na základě pojistné smlouvy o
pojištění důchodu penzijní společnost převede pojišťovně prostředky účastníka
jako jednorázové pojistné a pojišťovna začne vyplácet zvolený starobní důchod z
důchodového spoření.
NahoruSouvztažnosti:
